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大連園林綠化工程結算審計中遇到的問題及解決辦法

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大連園林綠化工程結算審計中遇到的問題及解決辦法

發布日期:2016-02-02 00:00 來源:http://www.vtwinwines.com 點擊:

大連園林綠化工程結算審計中遇到的問題及解決辦法

    大連園林綠化工程項目的竣工結算審計工作。在參與審計的項目中,部分項目能及時得以審結,部分項目卻由于資料不完善等原因未能及時得以審結。本文將就南寧市園林綠化工程竣工結算(以下簡稱園林綠化工程結算)審計工作中碰到的常見問題,結合實際,從審計人員的角度,淺析其產生的原因和解決辦法,力求能為南寧市園林綠化工程建設的有關參與部門提供參考建議,以便各相關項目得以順利審結。


一、大連園林綠化工程結算送達審計的概況

    據統計,從2009年起至目前止,送達南寧市公共投資審計中心(以下簡稱中心)的園林綠化工程結算的項目總計53項,報審金額約9428.02萬元。從報審的各工程的內容看,園林綠化工程可歸納為綜合類、移植類和花卉擺放類等三大類。其中,綜合類項目為42項,報審金額為8875.89萬元;移植類項目為9項,報審金額為281.95萬元;花卉擺放類項目為2項,報審金額為270.18萬元。


二、大連園林綠化工程結算審計工作中遇到的常見問題

    關于園林綠化工程結算未能及時順利完成審結的原因,結合目前審計工作的實際情況,主要存在四個方面常見問題:

(一)結算資料未能及時按要求收集完整,導致補充資料或退還資料程序發生,從而影響審結進度。

從實際工作的情況看,送審的結算資料中存在的常見問題有:

(1)《施工合同》未按要求到相關部門備案(如財政、建委等)。

(2)質保資料不齊全或缺漏。

(3)《工程洽商》、《現場簽證(收方單)》等資料手續不完備,未按要求到相關部門備案(如財政、建委)。

(4)對三份南寧市地方文件(即南建項目[2004]3號、南財評審[2006]6號、南財投審[2007]66號)的指導精神理解不夠透徹,導致工程建設過程中發生的現場簽證(收方)等的部分必要手續不全或遺漏,影響了結算資料的完整性。

(5)部分項目是直接委托發包的,無相應的會議紀要或有關部門的批復(批辦)文(函)件,缺少支持項目的依據性文件。

(6)未按要求附帶或遺漏結算書的電子文檔。

典型的案例如江北大道喬木增植工程在結算送審時,因《現場收方單》、《施工合同》備案手續不完整,缺質保資料,未附帶結算書的電子文檔等原因,導致補充資料程序啟動,審結時間推遲了約3個月。


(二)工程竣工后未能及時將結算送達審計,導致審計勘察現場困難,從而影響審結進度。

    園林綠化工程均有一定的養護期和質保期。從目前的審計情況看,存在部分工程在竣工驗收后,很長一段時間才將結算送達審計,送審時已過養護期和質保期,且存在植株死亡、植株生長差、死亡責任劃不清等現象。典型的案例如江南堤路園景觀綠化I標,在送達審計時,已經過了養護期和質保期。經審計人員踏查現場,發現植株死亡、生長差等現象嚴重,且由于各種原因一直未能按要求及時移交南寧市綠化工程處。該工程各有關責任難以劃分清楚,審計難度加大,導致該工程未能審結。


(三)移植類工程結算審計中的常見問題。

     從目前審計完成的移植類工程來看,常見問題有:

(1)移植前的現狀記錄不齊全。報審結算資料中常應當有經建設單位、監理單位及有關主管部門審核確認的現狀圖紙及有關圖文資料,但報審的項目中通常會遺漏。

(2)移植后的苗木去向不清晰。報審結算資料中應有經建設單位、監理單位審核確認的竣工圖,審計發現一些項目中,只有現場收方單,遺漏竣工圖等。

(3)移植過程的簽證(收方)不清晰。在移植工程的簽證(收方)中,對移植苗木的工程量、胸徑、土球、運輸距離、移植養護期限等的簽證不夠細致或不明確,導致審計踏查現場時工作量增加,難度加大,爭議增多。

    典型的案例如創新路綠化移植工程,因其結算資料缺移植前的現狀記錄、竣工圖、移植過程的簽證(收方)中未涉及移植苗木的土球胸徑等,審計人員踏查現場時,須對移植苗木的胸徑、土球等進行勘查檢測,審計難度加大,審結時間推遲了2個月。


(四)花卉擺放類工程結算審計中的常見問題。

      花卉擺放類工程通常存在方案設計期短、施工期短、工程成果保存期短、報審結算資料收集時間長等“三短一長”的特點。審計中,遇到的常見問題主要有:

(1)竣工結算資料做得不規范,竣工圖過于籠統,審核人員無法弄清楚具體物種(品種)對應的景點位置。

(2)工程成果保存期短,結算資料收集時間長,審計時工程現場已撤銷,無現場可勘察,無清晰的影像資料。

(3)工程建設過程中的簽證(收方)工作不夠細致,缺有關主管監督部門審核確認。

    典型的案例如目前在審的2010年重大節會廣場花卉及景點布置工程,其送審結算資料中,竣工圖上只有圖案、物種,但未指明有關圖案對應的物種關系,審計人員無法從竣工圖了解各物種的布置情況,工程成果已經撤離,無詳細的影像資料,審計人員無法了解現場實際情況,審計工作難度加大,審結進度受到影響。


三、關于大連園林綠化工程結算審計工作的幾點建議

針對上述大連園林綠化工程中的常見問題,從審計角度,提出建議如下:

(一)工程建設各部門應充分理解和把握南寧市有關建設工程的地方性文件指示精神,嚴格按照文件指導精神辦,并將具體要求細化到工程項目的各具體環節中,落到實處。

(二)項目竣工驗收后,及時將結算資料送達審計。

(三)移植類工程建設中,加強移植前現狀記錄(圖文)的收集,完善竣工圖繪制,嚴格把關現場簽證(收方)。

(四)做好圖片影像取證資料,必要時應將工程部位、時間、證明人等信息記錄到相關的圖片影像資料中。

(五)花卉擺放類工程建設中,應:

(1)加強竣工結算資料的收集整理,規范繪制竣工圖。

(2)注重工程成果的圖片資料的收集,必要時應將工程部位、時間、證明人等信息記錄到相關的圖片影像資料中。

(3)及時將結算送達審計,必要時,有關主管監督部門應發文規定花卉擺放類工程應在撤銷現場前完成結算審計工作。

(4)對時間緊、任務重、資料收集困難的工程項目,應提前邀請審計部門介入,提前對詢價過程、項目的真實性和質量完成情況進行審計監督。

(5)加強現場簽證(收方)等管理工作,簽證內容應細化到各品種、規格、數量和質量等情況,必要時應請主管監督部門參與,并簽字確認,形成有效記錄。

(六)對工程建設過程中碰到的可能影響到結算的問題吃不準時,應及時向中心或南寧市財政投資評審中心等有關部門咨詢。



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